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煤炭企业内部市场定价机制在全面预算管理中的应用与研究

 发布时间:2017年09月05日  浏览:

作者:李红选

单位:兴发彬长大佛寺矿业有限公司       邮编:713500

摘  要:  本文以大佛寺矿全面预算内部市场化管理模式为对象,从背景、体系构建、管理特点、实施效果等方面分析,说明全面预算内部市场化管理模式在现代煤炭企业管理中的重要性及可操作性。

关键词: 全面预算  内部市场化  煤炭企业  成本控制

一、引言

大佛寺矿是兴发陕煤彬长矿业有限公司在彬长矿区开发建设的第一座特大型现代化矿井,设计生产能力8.00Mt/a,矿井灾害严重,水、火、瓦斯、煤尘、顶板五毒俱全,开采条件复杂,安全投入多,可控成本占比少,成本管控难度大。

多年来,随着新能源的日益崛起、国家能源政策的倾斜、环保压力的加剧,煤炭行业的出路越发艰难,面对来自国际、国内的压力,传统的管理模式已不能满足激烈的市场竞争对企业管理的要求,指令式的管理方式不能有效的将压力传导至每位员工,企业管理面临新的挑战。在外部条件不能改变的情况下,为提高自身管理水平,降低管理成本,增加经济效益,增强市场竞争力,大佛寺矿认真贯彻落实国家供给侧改革政策,积极响应集团公司“治亏创效,提质增效”工作部署,以二次革命的开拓精神,引进全面预算内部市场化这一创新型管理模式,通过弱化行政管理、强化经济手段、激活组织细胞、激发员工活力,进而实现规范化、标准化、精细化管理,为企业突破管理困局、增强核心竞争力、解决成本效益问题打开局面。

二、全面预算管理与内部市场化的关系

要将全面预算与内部市场化结合起来有效应用于管理,首先得明确两者之间的关系,以达到放大优势、弥补劣势的功能。

全面预算管理是指企业为达到一定的战略目标,对未来的经营活动和相应的财务成果进行充分、全面的预测和筹划,进而对企业一定时期内的经营、资本、财务进行全面计划,以达到战略控制的作用。而内部市场化管理是按照市场经济的基本准则,模拟市场交易的方式,充分利用价值规律、经济杠杆和竞争机制的作用,使职工个人与基层单位、基层单位与企业之间变单纯的行政隶属关系为行政隶属关系和经济关系有机结合的管理机制。根据实现的功能来看,二者本质上不存在统驭从属关系,具有独立性。

将全面预算与内部市场化创新性的结合后,才有了统驭关系,全面预算管理体现计划性、统领性,内部市场化则强调执行性。换言之,全面预算管理是基础,内部市场化是保证,内部市场化是全面预算管理向基层单位延伸拓展的有效载体。不建立内部市场化,就不能最大限度地开发所有单位和岗位的能动性,尤其是不能从根本上解决全面预算管理过程控制和责权利有机统一,实现真正意义上的管理精细化。只有将全面预算管理与内部市场化相融合,才能深入推进全面预算管理,促进预算指标细化分解落实,从而确立预算化管理、市场化运作的基本理念。

需要强调的是,无论是内部市场化管理,还是全面预算管理,均要采取三级核算方式,一级预算单位为矿井,二级预算单位基层区队,三级预算单位为班组,做到指标到人、层层承包,尤其是要增强煤炭企业内部基层单位、各个部门、各个员工的主动性、能动性,强化考核监督,体现出全员参与的特点。

三、大佛寺矿全面预算内部市场化管理模式的构建

大佛寺矿通过探索实践,按照生产、安全、经营管理活动的逻辑顺序、前后关系、上下游关系及执行要素,以价值链、结算链为轴线,形成相关活动的市场交易关系,构建了以全面预算为统领、以四个主体为对象、以六大体系为基础、以十大市场为核心的“14610”全面预算内部市场化管理模式(见图1)。

图1  全面预算内部市场化管理模式体系图

“1”即全面预算管理:全面预算管理在企业的生产经营管理中起到统领作用,由全面预算内部市场化管理领导小组组织,财务管理部门牵头,自上而下、自下而上的编制涵盖材料费、电费、修理费、职工薪酬等内容的企业生产经营预算。预算编制过程中,依据内部市场价格体系将预算总目标分解落实到各市场主体,细化到人工费、电费、材料费、运输费、加工维修费等要素组成的工程综合单价中,实现企业内部市场化管理和上级预算指标的高效对接。

“4”即四个市场主体:大佛寺矿内部交易市场的主体由部门、区队、班组、个人四个层次构成,部门及相关领导是市场的管理者,组织调节市场的正常运转,区队、班组及个人是市场真正意义上的交易执行者,他们构成了买方、卖方市场。

“6”即六大结构体系:内部市场化管理运行过程中,需要事先构建组织、制度、价格、结算、计量、信息化六大体系,为内部市场化的有序运转提供基础保障。

①组织体系:大佛寺矿内部市场管理组织按照职能不同建立了价格管理委员会、经济仲裁委员会、内部市场结算中心,协调完成内部市场运行过程中的日常工作及解决各类经济问题。

②制度体系:市场的健康发展离不开规则的约束,为保证内部市场的有序、良性运转,大佛寺矿相继制定了《内部市场化管理模式实施方案》、《内部市场化结算管理办法》、《内部市场价格体系暂行管理办法》等一系列涵盖内部市场化各个管理环节的配套制度。

③价格体系:根据内部市场化管理的需要,建立了三级价格体系。一级价格体系是矿井与区队、区队与区队的采掘工程综合单价、单项工程、产品加工维修等价格结算,由矿井价格管理委员会负责制定;二级价格体系是区队与班组、班组与班组之间的采掘工程综合单价、岗位、劳务等价格结算,由各区队制定,报内部市场价格管理委员会备案;三级价格体系是班组与个人价格结算,三级价格体系由二级价格体系分解而成。

④结算体系:内部市场结算按照统一性、及时性、“总体控制、节支预留、以丰补欠”原则进行结算。根据结算主体的不同形成以矿井与区队、区队与区队为一级,区队与班组、班组与班组为二级,班组与个人为三级的三级结算体系。内部市场结算依据产品及服务种类分为采掘直接结算、主导作业与辅助作业之间的链式结算和单项工程结算三种结算方式。

⑤计量体系

计量是全面预算内部市场化运行的前提条件,没有计量内部市场化就无法正常运行。各矿井在原有计量的基础上,对独立考核采掘面安装水表和电表,集中统一计量,规范考核办法,确保市场化的有效运行。

⑥信息化体系

在已有的材料审批、原煤计量等系统基础上,将继续完善全面预算、价格制定、工资结算、设备租赁等信息系统,为内部市场化管理模式更加快捷高效运行创造条件。

“10”即十大要素市场:根据煤矿生产要素进行分类,建立了产品、物资、电力、租赁、服务、安全质量、加工修理、劳务、资金、技术十大要素市场。模拟真实市场的交易原则提炼出的这十大市场基本涵盖了市场交易的所有内容,按照各市场的特点、性质分别对其采取不同的管理方式、结算方式,最大程度的激发市场活力,降低行政命令的干预,让其无限接近自然市场的状态,形成良性竞争,进而促进企业经营业绩的提升。

四、大佛寺矿全面预算内部市场化管理模式的特点

全面预算是内部市场化的统领,是内部市场化价格体系的基础和依据,内部市场化是全面预算得以落实的保证和支撑,它们的节点是两级预算体系和三级市场体系。

(一)、两级预算体系

大佛寺矿全面预算体系分为一级预算与二级预算。一级预算指矿业公司全面预算管理委员会根据彬长公司下达的年度预算指标编制全矿全面预算方案,将涉及企业生产经营的各项经济活动及其全过程均纳入预算管理范畴,根据所属的专业将各项指标下达至生产技术部、机电管理部、通风管理部、人力资源部、党群部、综合部等分管部门,形成各专业年度预算、月度预算。

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